จำนวน เครดิต หุ้น ตัวเลือก

หากคุณใช้ตัวเลือกหุ้นจูงใจ (ISO) ในช่วงหลายปีที่ผ่านมาคุณอาจได้รับผลกระทบจากการเรียกเก็บเงินค่าภาษีขั้นต่ำ (AMT) ที่หนักหน่วง AMT ถูกเรียกเก็บเงินเมื่อคุณใช้ ISO และถือครองหุ้นของคุณและขายหลังจากปีปฏิทินที่ได้รับรางวัล AMT คำนวณจากส่วนต่างระหว่างมูลค่าตลาดยุติธรรม (FMV) ของหุ้น ณ วันที่ใช้สิทธิซื้อหุ้นและราคาใช้สิทธิ (อ่านเพิ่มเติมเกี่ยวกับ AMT โปรดอ่านลดภาษีทางเลือกขั้นต่ำของคุณ) ในขณะที่ไม่มีใครยินดีจ่ายภาษีเกี่ยวกับธุรกรรมหุ้นมีบทบัญญัติกฎหมายภาษีที่เรียกว่าเครดิต AMT ซึ่งเป็นประโยชน์ต่อผู้เสียภาษี เมื่อคุณชำระค่า AMT เครดิต AMT จะถูกเรียกใช้โดยอัตโนมัติ เครดิตดังกล่าวสามารถนำมาใช้เพื่อลดการเรียกเก็บเงินภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางเมื่อจำนวนเงินที่คุณเป็นหนี้ภาษีมากเกินกว่าที่จะได้รับภายใต้ AMT เป็นเพราะแตกต่างจากการหักเงินที่ลดจำนวนรายได้ทั้งหมดที่คุณต้องเสียภาษีเครดิตจะช่วยลดการเรียกเก็บเงินภาษีของคุณเป็นเงินดอลลาร์ต่อดอลลาร์ บทบัญญัตินี้เป็นวิธีที่รัฐสภาจะช่วยชดเชยผู้ถือหุ้นที่เสียภาษีสำหรับการใช้สิทธิตาม ISO ของตน อย่างไรก็ตามนักลงทุน - ผู้เสียภาษีจำนวนมากพบว่าเครดิต AMT ไม่ได้ลดหย่อนภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางอย่างมีนัยสำคัญ และเพื่อให้สภาคองเกรสทำการเปลี่ยนแปลงกฎหมายภาษีในปีพ. ศ. 2550 และแก้ไขเพิ่มเติมอีกครั้งในปีพ. ศ. 2551 เพื่อเพิ่มผลประโยชน์ของผู้เสียภาษีอากรที่ไม่ได้ใช้ AMT เครดิตโดยการคืนเงิน วิธีการทำงานการเปลี่ยนแปลงกฎหมายภาษีใหม่ที่มีผลในปี 2550 ได้รับการออกแบบมาเพื่อช่วยผู้ที่ใช้ ISO ของตนเองและต้องจ่ายค่า AMT สภาคองเกรสผ่านการเปลี่ยนแปลงที่จะมีผลบังคับใช้ระหว่าง 2007-2012 การเปลี่ยนแปลงเหล่านี้ใช้เครดิต AMT ที่ไม่ได้ใช้งานซึ่งมีอายุอย่างน้อยสามปี (บางครั้งเรียกว่าเครดิต AMT ที่ไม่ได้ใช้ในระยะยาว) ตามที่สรรพากรสรรพากร (IRS) เรียกคืนได้ นั่นหมายความว่าคุณสามารถเรียกร้องเครดิตเหล่านั้นเพื่อลดค่าบริการ AMT ปัจจุบันของคุณ ลดค่าภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางในปัจจุบันของคุณเป็นเงินดอลล่าร์ นำเครดิตที่สามารถคืนเงินได้ไปเรื่อย ๆ (นำไปใช้กับเอกสารภาษีเงินได้ที่ตามมา) เรียกเก็บเงินที่เหลือจากการชำระเป็นเงินสดจาก IRS กฎหมายที่มีผลบังคับใช้ในปี 2550 (สำหรับภาษีที่จ่ายในปี 2550 ในรายได้ที่ได้รับในปี 2549) อนุญาตให้ผู้ใช้เรียกร้องเงินจำนวน AMT ที่ไม่ได้ใช้เป็นจำนวนมาก อย่างไรก็ตามกรมสรรพากรยังมีข้อ จำกัด ด้านรายได้เพื่อลดจำนวนเครดิตที่ผู้มีรายได้สูงกว่าสามารถเรียกร้องได้ สภาคองเกรสแก้ไขกฎหมายสำหรับปีพ. ศ. 2551 โดยการกำจัดข้อ จำกัด ด้านรายได้และเพิ่มจำนวนเงินที่พิจารณาให้คืน การคำนวณเครดิต AMT ของคุณหากคุณเคยใช้ ISO มาแล้วคุณสามารถคำนวณเครดิต AMT ที่สามารถคืนเงินได้โดยใช้แผ่นงาน Form 1040 Form สำหรับแบบฟอร์ม 6251 (บรรทัดที่ 45) การพูดคุยกับผู้ยื่นแบบยื่นภาษีการให้คำปรึกษากับนักบัญชีหรือการใช้ IRS ออนไลน์ AMT Assistant การเปลี่ยนแปลงที่ดำเนินการในปี 2008 ไม่ จำกัด เครดิตของคุณต่อจำนวนภาษีเงินได้ทั้งหมดที่คุณเป็นหนี้ซึ่งหมายความว่าคุณสามารถเรียกร้องเครดิต AMT ซึ่งมียอดรวมมากกว่าจำนวนเงินที่คุณหักภาษีที่จ่ายไปแล้วในภาษีโดยประมาณเป็นรายไตรมาสหรือที่คุณเป็นหนี้อยู่ ในใบเรียกเก็บภาษีปัจจุบันของคุณ มีผลบังคับใช้ในปีพ. ศ. 2551 (สำหรับภาษีที่จ่ายในปีพ. ศ. 2552 ในปีพ. ศ. 2551) คนสามารถเรียกร้องเงินจำนวนดังกล่าวได้มากขึ้น: 50 ของเครดิตที่ไม่ได้ใช้ในระยะยาวสะสมสามปีหรือมากกว่าก่อนปียื่นจำนวนเงินคืนของ AMT ที่จดทะเบียนในปีที่ผ่านมา ตัวอย่างเช่นหากคุณได้รับเครดิต AMT เป็นจำนวน 80,000 ในปี 2547 และไม่มีในปีต่อ ๆ มาคุณสามารถเรียกร้องเครดิต 40,000 (เครดิตที่ไม่ได้ใช้ 50 คะแนน) เมื่อยื่นภาษีปี 2010 ในเดือนเมษายน 2011 เพื่อเก็บเงินคืนจำนวน 40,000 เหรียญคุณ จะต้องกรอกแบบฟอร์ม IRS 8801 และส่งที่ IRS พร้อมกับฟอร์ม 1040 ของคุณ อย่างไรก็ตามคุณสามารถบอกได้ว่าคุณต้องเสียภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางในการยื่นปีพ. ศ. 2552 จำนวน 11,425 รายเมื่อ IRS ได้รับแบบฟอร์ม 8801 (เพื่อเรียกร้องเครดิตคืนเงินจำนวน 40,000 บาท) ก่อนอื่นจะหักจำนวนเงินที่คุณค้างชำระ (11,425) แล้วส่งเช็คให้คุณทางไปรษณีย์ สำหรับส่วนต่างของ 28,575 จนถึงตอนนี้สวัสดีคุณสามารถใช้เครดิตที่สามารถเรียกคืนได้เพื่อชำระภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางและได้รับเงินคืน แต่ข่าวดีไม่ได้จบลงที่นั่น ในปี 2011 คุณจะสามารถเรียกร้องเครดิตที่เรียกคืนได้จำนวน 40,000 ใบซึ่งเป็นยอดคงเหลือจากยอดเครดิตที่ขอคืนได้ในปี 2551 คุณสามารถรวบรวมเครดิตที่เหลืออยู่ได้เมื่อคุณส่งแบบฟอร์ม 1040 สำหรับภาษีของปี 2010 แม้ว่าบทบัญญัติเรื่องเครดิต AMT ที่สามารถขอคืนได้มีกำหนดจะมีขึ้นภายในหกปี (2007-2012) เท่านั้น แต่สภาคองเกรสมีความสามารถในการขยายการให้หรือกำหนดให้เป็นถาวร ข้อสรุปหากคุณได้จ่ายเงินค่า AMT เกี่ยวกับ ISOs ที่คุณใช้ไปแล้วโปรดใช้ประโยชน์จากการจัดเตรียมเครดิต AMT ที่สามารถคืนเงินได้ สามารถช่วยคุณจ่ายค่าบริการ AMT ของคุณคืนเงินที่คุณจ่ายออกไปในใบเรียกเก็บเงิน AMT ของคุณและจ่ายภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลาง หากคุณมีเครดิตที่ไม่ได้ใช้ในระยะยาวจากตั๋วสัญญาใช้เงินหลายฉบับที่จ่ายเงินตั้งแต่สามปีขึ้นไปคุณอาจต้องการทำงานร่วมกับผู้จัดเตรียมภาษีมืออาชีพหรือทนายความด้านภาษีเพื่อให้แน่ใจว่าคุณได้ยื่นคำร้องและเพิ่มผลประโยชน์ของคุณอย่างถูกต้อง (หากกฎเกณฑ์ทางภาษีกำลังสร้างความสับสนให้กับคุณลองดูที่ Making sense of the Tax Code เพื่อค้นหาวิธีที่จะช่วยให้คุณเข้าใจ) บทความ 50 เป็นข้อเจรจาและการชำระบัญชีในสนธิสัญญา EU ที่ระบุขั้นตอนที่ต้องดำเนินการ ประเทศที่ เบต้าเป็นตัวชี้วัดความผันผวนหรือความเสี่ยงอย่างเป็นระบบของการรักษาความปลอดภัยหรือผลงานเมื่อเทียบกับตลาดโดยรวม ประเภทของภาษีที่เรียกเก็บจากเงินทุนที่เกิดจากบุคคลและ บริษัท กำไรจากการลงทุนเป็นผลกำไรที่นักลงทุนลงทุน คำสั่งซื้อความปลอดภัยที่ต่ำกว่าหรือต่ำกว่าราคาที่ระบุ คำสั่งซื้อวงเงินอนุญาตให้ผู้ค้าและนักลงทุนระบุ กฎสรรพากรภายใน (Internal Internal Revenue Service หรือ IRS) ที่อนุญาตให้มีการถอนเงินที่ปลอดจากบัญชี IRA กฎกำหนดให้ การขายหุ้นครั้งแรกโดย บริษัท เอกชนต่อสาธารณชน การออกจำหน่ายทรัพย์สินทางปัญญามักออกโดย บริษัท ขนาดเล็กที่มีอายุน้อยกว่าที่กำลังแสวงหาหลักเกณฑ์ AMT Credit ที่น่าเชื่อถือสำหรับการใช้เครดิต AMT ที่ยังไม่ได้ใช้เป็นครั้งแรกในปีพ. ศ. 2550 จะได้รับการแก้ไขอย่างมากในปีพ. ศ. 2551 นี้เป็นครั้งแรกในกลุ่มบทความที่เสนอความคุ้มครองฉบับสมบูรณ์ของ AMT ที่สามารถเรียกคืนได้ เครดิตซึ่งเป็นหนทางที่หลาย ๆ คนจะใช้เครดิต AMT มากกว่าตามกฎปกติ ความเป็นมาเกี่ยวกับเครดิต AMT บางคนที่จ่าย AMT ได้รับอนุญาตให้เรียกร้องเครดิตในปีถัด ๆ ไป เครดิตนี้จะได้รับอนุญาตเฉพาะเมื่อคุณชำระ AMT ก่อนหน้านี้ตามบางรายการเช่นการใช้ตัวเลือกหุ้นในการจูงใจ ไม่ใช้กับ AMT ที่จ่ายให้กับรายการอื่น ๆ อีกมากมายที่พบบ่อยเช่นการหักเงินแยกประเภทสำหรับภาษีของรัฐและท้องถิ่น ส่วนหนึ่งของการชำระเงิน AMT ของคุณที่มีสิทธิ์ได้รับการปฏิบัติในฐานะเครดิตในปีต่อ ๆ มาคือเครดิต AMT ที่มีอยู่ของคุณ เพียงมีเครดิต AMT ที่พร้อมใช้งานไม่เพียงพอที่จะให้ผลประโยชน์ทางภาษีแก่คุณ คุณต้องปฏิบัติตามข้อกำหนดเพื่อใช้เครดิตจริงๆ ก่อนปี 2550 มีเพียงวิธีเดียวเท่านั้นที่จะทำเช่นนั้นโดยใช้สิ่งที่เราเรียกว่าเครดิต AMT เป็นประจำ ภายใต้กฎเหล่านี้คุณสามารถเรียกร้องค่าสินไหมทดแทนได้เฉพาะในปีภาษีเงินได้ปกติของคุณจะสูงกว่าภาษีที่คำนวณตามกฎ AMT และเฉพาะในส่วนที่แตกต่างกันระหว่างสองภาษี ตัวอย่าง: ปีที่แล้วคุณจ่ายเงิน 100,000 บาทเนื่องจากคุณได้ใช้ตัวเลือกหุ้นจูงใจ ในปีนี้ภาษีเงินได้ปกติของคุณคือ 80,000 และภาษีของคุณภายใต้กฎ AMT คือ 50,000 คุณมีเครดิต AMT เป็นจำนวน 100,000 บาท แต่คุณสามารถเรียกร้องค่าใช้จ่ายได้เพียง 30,000 บาทในปีนี้ (จำนวนภาษีปกติของคุณสูงกว่าภาษีภายใต้กฎ AMT) คุณมีเครดิต AMT ที่ไม่ได้ใช้จำนวน 70,000 เครดิตซึ่งจะดำเนินการไปในปีหน้า ผู้ที่ต้องจ่ายเงินจำนวนมากในการใช้สิทธิในหุ้นของ AMT มักพบว่าพวกเขาไม่สามารถใช้เครดิต AMT ของตนได้แม้จะผ่านไปหลายปี โดยเฉพาะอย่างยิ่งจริง (แต่ไม่เฉพาะจริง) เมื่อหุ้นเสียค่าระหว่างเวลาที่ตัวเลือกถูกใช้และเวลาที่ขายหุ้น เครดิตที่ไม่ได้ใช้ยังคงดำเนินไปเรื่อย ๆ แต่อาจให้ผลตอบแทนน้อยมากหรือไม่มีเลยในการคืนภาษีในแต่ละปี เครดิต AMT ที่สามารถคืนเงินได้นับจากปีภาษีปี 2550 (ผลตอบแทนในปีพ. ศ. 2551) คุณมีอีกทางหนึ่งที่จะเรียกร้องเครดิต AMT หากเครดิต AMT บางส่วนหรือทั้งหมดของคุณมีอายุอย่างน้อยสี่ปี (เรียกได้ว่าเป็นเครดิต AMT ที่ไม่ได้ใช้ในระยะยาว ) กฎนี้ไม่ จำกัด จำนวนเครดิตที่คุณสามารถเรียกร้องไปยังจำนวนเงินที่ภาษีปกติของคุณเกินกว่าภาษีภายใต้กฎ AMT คุณสามารถเรียกร้องเครดิตภายใต้กฎนี้แม้ในปีที่คุณจ่าย AMT ยิ่งกว่านั้นปริมาณเครดิตที่ได้รับอนุญาตภายใต้กฎนี้จะมากกว่าจำนวนภาษีทั้งหมดที่มีต่อรายได้ของคุณ กล่าวคือเงินคืนของคุณอาจมีขนาดใหญ่กว่าจำนวนเงินที่คุณจ่ายในรูปของการหัก ณ ที่จ่ายหรือภาษีโดยประมาณ นี่คือเหตุผลที่เราเรียกว่าเครดิต AMT ที่สามารถเรียกคืนได้ กฎระเบียบที่มีผลบังคับใช้ในปี 2550 ทำให้ผู้ที่มีเครดิตในระยะยาวไม่ได้ใช้เงินจำนวนดังกล่าวสามารถเรียกเก็บเงินได้ไม่เกิน 20 ราย (หรือหากมีขนาดใหญ่กว่า 5,000 ราย แต่ไม่เกิน 100 เครดิตเงินกู้ระยะยาวที่ไม่ได้ใช้) ออกเครดิตในระดับรายได้ที่สูงขึ้น การเปลี่ยนแปลงกฎหมายภายหลังมีผลบังคับใช้ในปีพ. ศ. 2551 (การคืนภาษีที่ยื่นในปีพ. ศ. 2552) ช่วยเพิ่มอัตราการฟื้นตัวเป็น 50 ดังนั้นระยะเวลาการกู้คืนทั่วไปจะอยู่ที่ประมาณสองปีแทนที่จะเป็นห้า ที่สำคัญสำหรับคนจำนวนมากรัฐสภาตัดรายได้ออก หากคุณมีเครดิต AMT ที่ไม่ได้ใช้เป็นเวลานานคุณสามารถกู้คืนภาษีได้ครึ่งหนึ่งและอีกครึ่งหนึ่งของผลตอบแทนปี 2009 บางคนจะได้รับเช็คที่มากจาก IRS ตัวอย่าง: การหักภาษีเงินได้ของคุณจะเท่ากับจำนวนภาษีที่คุณต้องจ่ายให้ คุณมีเครดิต AMT ระยะยาว 1,000,000 บาทจากตัวเลือกหุ้นที่คุณใช้ไปในปี 2000 คุณกู้คืนประมาณ 1,500 บาทต่อปีโดยใช้เครดิต AMT ปกติ Thats ดีกว่าไม่มีอะไร แต่ไม่ได้ใส่มากบุ๋มใน 1,000,000 ในปี 2550 คุณจะสามารถเรียกร้องเครดิต 20 แห่งหรือ 200,000 ราย แต่รายได้ของคุณสูงเกินไปสำหรับคุณที่จะใช้กฎนี้ เมื่อคุณยื่นผลตอบแทนปี 2551 กระทรวงการคลังจะส่งเช็คคืนให้คุณจำนวนประมาณ 500,000 ใบ คนส่วนใหญ่จะได้รับเงินคืนน้อยกว่านี้แน่นอน แต่สำหรับคนจำนวนมากการคืนเงินจะยิ่งใหญ่ขึ้น บรรเทาสำหรับผู้ที่ไม่สามารถจ่ายเงินบางคนใช้สิทธิเลือกหุ้นที่เกิดขึ้น AMT รับผิดที่เกินกว่าความสามารถในการจ่ายเงิน นอกเหนือจากการให้เครดิตแก่ผู้ที่จ่ายภาษีแล้วสภาคองเกรสได้ลดภาษีสำหรับผู้ที่ไม่สามารถจ่ายเงินได้ สภาคองเกรสยังลดดอกเบี้ยและการลงโทษและสำหรับผู้ที่ได้จ่ายดอกเบี้ยและการลงโทษอนุญาตให้เพิ่มขึ้นในเครดิตสำหรับรายการเหล่านี้ บทบัญญัติชั่วคราวกฎหมายปัจจุบันอนุญาตให้เครดิตเงินคืนได้เฉพาะปี 2550 ถึงปี 2555 รวมเป็นเวลาหกปี สภาคองเกรสบางครั้งกำหนดระยะเวลาในการได้รับประโยชน์ทางภาษีเป็นวิธีการเพื่อให้ตรงกับข้อ จำกัด ด้านงบประมาณโดยมีเจตนาที่จะขยายผลประโยชน์หรือทำให้ถาวรในภายหลัง ไม่ชัดเจนว่านี่เป็นกรณีนี้อย่างไรก็ตาม เหตุผลสำคัญสำหรับเครดิต AMT ที่สามารถเรียกคืนได้คือการให้ความช่วยเหลือแก่ผู้ที่ประสบภัยพิบัติพิเศษเมื่อฟองสบู่ในหุ้นเทคโนโลยีเริ่มพังลงในปีพ. ศ. 2543 ภายในปีพ. ศ. 2555 บุคคลเหล่านี้จะฟื้นตัวเต็มที่ เครดิตใด ๆ ที่พวกเขามีเกี่ยวกับยุบหุ้นเทคโนโลยีและสิทธิประโยชน์ทางภาษีของบทบัญญัตินี้จะไหลไปสู่ผู้เสียภาษีรายอื่น ๆ ซึ่งการบรรเทาทุกข์นั้นยากที่จะปรับตัวได้ ส่วนขยายเกินกว่าปีดังกล่าวเป็นไปได้ แต่เราไม่สามารถรวมเครดิต AMT ที่สามารถคืนเงินได้ในรายการสินค้าที่มีการลงนามโดยรัฐสภาเป็นจำนวนมากหรือน้อยที่จะขยายได้ เรียนรู้เพิ่มเติมเครดิต AMT ที่สามารถเรียกคืนได้เป็นข้อกำหนดที่ซับซ้อนและเรามีรายละเอียดครบถ้วนเกี่ยวกับวิธีการทำงาน ISOS: AMT ขั้นสูงเงินคืน AMT เครดิต: กฎต่างๆสำหรับบรรณาธิการเครดิตเก่าที่ไม่ได้ใช้หมายเหตุ: บทบัญญัติรหัสภาษีสำหรับเครดิต AMT ไม่สามารถคืนเงินได้ โดยพระราชบัญญัติการสงเคราะห์ผู้เสียภาษีชาวอเมริกันของปี 2012 ดังนั้นเครดิต AMT สามารถคืนเงินได้จึงไม่สามารถใช้งานได้หลังจากปีพ. ศ. 2555 ยกเว้นกรณีที่มีการขยายกฎหมาย AMT credits ที่สร้างขึ้นในปีพ. ศ. 2552 หรือหลังจากนั้นจะไม่มีสิทธิ์ได้รับเครดิต AMT ที่สามารถเรียกคืนได้ ในหัวข้อนี้ myStockOptions ยินดีที่จะมีส่วนร่วมต่อไปนี้โดย Kaye Thomas ผู้เขียนหนังสือพิจารณาตัวเลือกของคุณจาก Fairmark Press บทความทั้งสองของเขา (ดูที่หน้าถัดไป) ให้ความคุ้มครองที่สมบูรณ์ของเครดิต AMT ที่สามารถเรียกคืนได้ซึ่งเป็นหนทางที่หลาย ๆ คนจะใช้เครดิต AMT มากกว่าตามกฎปกติ สำหรับการอัปเดตโดย Kaye Thomas เกี่ยวกับเครดิต AMT หลังจาก ATRA ดูการโทรครั้งสุดท้ายสำหรับเครดิต AMT ที่สามารถคืนเงินได้ที่ Fairmark ความเป็นมาเกี่ยวกับเครดิต AMT บางคนที่จ่าย AMT ได้รับอนุญาตให้เรียกร้องเครดิตในปีถัด ๆ ไป เครดิตนี้จะได้รับอนุญาตเฉพาะเมื่อคุณชำระ AMT ก่อนหน้านี้ตามบางรายการเช่นการใช้ตัวเลือกหุ้นในการจูงใจ ไม่ใช้กับ AMT ที่จ่ายให้กับรายการอื่น ๆ อีกมากมายที่พบบ่อยเช่นการหักเงินแยกประเภทสำหรับภาษีของรัฐและท้องถิ่น ส่วนหนึ่งของการชำระเงิน AMT ของคุณที่มีสิทธิ์ได้รับการปฏิบัติในฐานะเครดิตในปีต่อ ๆ มาคือเครดิต AMT ที่มีอยู่ของคุณ เพียงมีเครดิต AMT ที่พร้อมใช้งานไม่เพียงพอที่จะให้ผลประโยชน์ทางภาษีแก่คุณ คุณต้องปฏิบัติตามข้อกำหนดเพื่อใช้เครดิตจริงๆ ก่อนปี 2550 มีเพียงวิธีเดียวเท่านั้นที่จะทำเช่นนั้นโดยใช้สิ่งที่เราเรียกว่าเครดิต AMT เป็นประจำ ภายใต้กฎเหล่านี้คุณสามารถเรียกร้องค่าสินไหมทดแทนได้เฉพาะในปีภาษีเงินได้ปกติของคุณจะสูงกว่าภาษีที่คำนวณตามกฎ AMT และเฉพาะในส่วนที่แตกต่างกันระหว่างสองภาษี ตัวอย่าง: ปีที่แล้วคุณจ่ายเงิน 100,000 บาทเนื่องจากคุณได้ใช้ตัวเลือกหุ้นจูงใจ ในปีนี้ภาษีเงินได้ปกติของคุณคือ 80,000 และภาษีของคุณภายใต้กฎ AMT คือ 50,000 คุณมีเครดิต AMT เป็นจำนวน 100,000 บาท แต่คุณสามารถเรียกร้องค่าใช้จ่ายได้เพียง 30,000 บาทในปีนี้ (จำนวนภาษีปกติของคุณสูงกว่าภาษีภายใต้กฎ AMT) คุณมีเครดิต AMT ที่ไม่ได้ใช้จำนวน 70,000 เครดิตซึ่งจะดำเนินการไปในปีหน้า ผู้ที่ต้องจ่ายเงินจำนวนมากในการใช้สิทธิในหุ้นของ AMT มักพบว่าพวกเขาไม่สามารถใช้เครดิต AMT ของตนได้แม้จะผ่านไปหลายปี โดยเฉพาะอย่างยิ่งจริง (แต่ไม่เฉพาะจริง) เมื่อหุ้นเสียค่าระหว่างเวลาที่ตัวเลือกถูกใช้และเวลาที่ขายหุ้น เครดิตที่ไม่ได้ใช้ยังคงดำเนินไปเรื่อย ๆ แต่อาจให้ผลตอบแทนน้อยมากหรือไม่มีเลยในการคืนภาษีในแต่ละปี เครดิต AMT ที่สามารถคืนเงินได้นับจากปีภาษีปี พ. ศ. 2550 คุณอาจได้รับเครดิต AMT อีกหนึ่งวิธีหากเครดิต AMT บางส่วนหรือทั้งหมดของคุณมีค่าใช้จ่ายอย่างน้อย 4 ปี (เรียกอีกอย่างว่าเครดิต AMT ที่ไม่ได้ใช้ในระยะยาว) กฎนี้ไม่ จำกัด จำนวนเครดิตที่คุณสามารถเรียกร้องไปยังจำนวนเงินที่ภาษีปกติของคุณเกินกว่าภาษีภายใต้กฎ AMT คุณสามารถเรียกร้องเครดิตภายใต้กฎนี้แม้ในปีที่คุณจ่าย AMT ยิ่งกว่านั้นปริมาณเครดิตที่ได้รับอนุญาตภายใต้กฎนี้จะมากกว่าจำนวนภาษีทั้งหมดที่มีต่อรายได้ของคุณ กล่าวคือเงินคืนของคุณอาจมีขนาดใหญ่กว่าจำนวนเงินที่คุณจ่ายในรูปของการหัก ณ ที่จ่ายหรือภาษีโดยประมาณ นี่คือเหตุผลที่เราเรียกว่าเครดิต AMT ที่สามารถเรียกคืนได้ กฎระเบียบที่มีผลบังคับใช้ในปี 2550 ทำให้ผู้ที่มีเครดิตในระยะยาวไม่ได้ใช้เงินจำนวนดังกล่าวสามารถเรียกเก็บเงินได้ไม่เกิน 20 ราย (หรือหากมีขนาดใหญ่กว่า 5,000 ราย แต่ไม่เกิน 100 เครดิตเงินกู้ระยะยาวที่ไม่ได้ใช้) ออกเครดิตในระดับรายได้ที่สูงขึ้น การเปลี่ยนแปลงกฎหมายภายหลังมีผลบังคับใช้ตั้งแต่ปีพ. ศ. 2551 (เมื่อได้รับการยื่นภาษีในปีพ. ศ. 2552) เพิ่มขึ้นร้อยละการฟื้นตัวเป็น 50 ดังนั้นระยะเวลาการกู้คืนทั่วไปคือสองปีแทนที่จะเป็นห้า ที่สำคัญสำหรับคนจำนวนมาก Congress ตัดขาดรายได้ออก หากคุณมีเครดิต AMT ที่ไม่ได้ใช้เป็นเวลานานคุณสามารถกู้คืนภาษีได้ครึ่งหนึ่งและอีกครึ่งหนึ่งของผลตอบแทนปี 2009 บางคนจะได้รับเช็คที่มากจาก IRS ตัวอย่าง: การหักภาษีเงินได้ของคุณจะเท่ากับจำนวนภาษีที่คุณต้องจ่ายให้ คุณมีเครดิต AMT ระยะยาว 1,000,000 บาทจากตัวเลือกหุ้นที่คุณใช้ไปในปี 2000 คุณกู้คืนประมาณ 1,500 บาทต่อปีโดยใช้เครดิต AMT ปกติ Thats ดีกว่าไม่มีอะไร แต่ไม่ได้ใส่มากบุ๋มใน 1,000,000 ในปี 2550 คุณจะสามารถเรียกร้องเครดิต 20 แห่งหรือ 200,000 ราย แต่รายได้ของคุณสูงเกินไปสำหรับคุณที่จะใช้กฎนี้ เมื่อคุณยื่นผลตอบแทนในปีพ. ศ. 2551 กระทรวงการคลังจะส่งเช็คคืนให้คุณจำนวนประมาณ 500,000 ใบ คนส่วนใหญ่จะได้รับเงินคืนน้อยกว่านี้แน่นอน แต่สำหรับคนจำนวนมากการคืนเงินจะยิ่งใหญ่ขึ้น บรรเทาสำหรับผู้ที่ไม่สามารถจ่ายเงินบางคนใช้สิทธิเลือกหุ้นที่เกิดขึ้น AMT ความรับผิดที่เกินกว่าความสามารถในการจ่ายเงิน นอกเหนือจากการให้เครดิตแก่ผู้ที่จ่ายภาษีแล้วสภาคองเกรสได้ลดภาษีสำหรับผู้ที่ไม่สามารถจ่ายเงินได้ สภาคองเกรสยังลดดอกเบี้ยและการลงโทษและสำหรับผู้ที่ได้จ่ายดอกเบี้ยและการลงโทษอนุญาตให้เพิ่มขึ้นในเครดิตสำหรับรายการเหล่านี้ บทบัญญัติชั่วคราวกฎหมายในปัจจุบันอนุญาตให้เครดิตเงินคืนได้เฉพาะปี 2550 ถึงปี 2555 รวมเป็นเวลาหกปี สภาคองเกรสบางครั้งกำหนดระยะเวลาในการได้รับประโยชน์ทางภาษีเป็นวิธีการเพื่อให้ตรงกับข้อ จำกัด ด้านงบประมาณโดยมีเจตนาที่จะขยายผลประโยชน์หรือทำให้ถาวรในภายหลัง ไม่ชัดเจนว่านี่เป็นกรณีนี้อย่างไรก็ตาม เหตุผลสำคัญสำหรับเครดิต AMT ที่สามารถเรียกคืนได้คือการให้ความช่วยเหลือแก่ผู้ที่ประสบภัยพิบัติพิเศษเมื่อฟองสบู่ในหุ้นเทคโนโลยีเริ่มพังลงในปีพ. ศ. 2543 ภายในปีพ. ศ. 2555 บุคคลเหล่านี้จะฟื้นตัวเต็มที่ เครดิตใด ๆ ที่พวกเขามีเกี่ยวกับยุบหุ้นเทคโนโลยีและสิทธิประโยชน์ทางภาษีของบทบัญญัตินี้จะไหลไปสู่ผู้เสียภาษีรายอื่น ๆ ซึ่งการบรรเทาทุกข์นั้นยากที่จะปรับตัวได้ ส่วนขยายเกินกว่าปีดังกล่าวเป็นไปได้ แต่เราไม่สามารถรวมเครดิต AMT ที่สามารถคืนเงินได้ในรายการสินค้าที่มีการลงนามโดยรัฐสภาเป็นจำนวนมากหรือน้อยที่จะขยายได้ บรรณาธิการหมายเหตุ: บทความถัดไปของ Kayes แสดงขั้นตอนในการคำนวณเครดิต AMT ที่สามารถเรียกคืนได้ Kaye Thomas เป็นผู้เขียนของพิจารณาตัวเลือกของคุณ: ได้รับประโยชน์สูงสุดจากการชดเชยความเท่าเทียมกันของคุณคำแนะนำภาษาธรรมดาเพื่อจัดการกับตัวเลือกหุ้นและรูปแบบอื่น ๆ ของการชดเชยหุ้น ลองพิจารณาตัวเลือกของคุณจาก Fairmark Press ผู้จัดพิมพ์ออนไลน์ชั้นนำด้านการให้คำแนะนำด้านภาษีสำหรับหัวข้อต่างๆมากมายรวมถึงตัวเลือกหุ้น IRA กำไรจากเงินทุนและเงินออมของวิทยาลัย บทความนี้ถูกเผยแพร่โดยเนื้อหาและคุณภาพ ทั้งผู้เขียนและ บริษัท ของเขาไม่ได้ชดเชยกับสิ่งพิมพ์ของเรา แบ่งปันบทความนี้: AMT Credit ประโยชน์ทางภาษีที่มีค่าสำหรับบางคนที่จ่าย AMT ข่าวดี: ความรับผิด AMT บางส่วนของคุณอาจกลับมาหาคุณในรูปแบบของการลดภาษีที่คุณต้องจ่ายให้กับการคืนภาษีในอนาคตหรือแม้แต่เงินคืนที่เกินภาษีที่คุณจ่ายในปีต่อ ๆ เนื่องจาก เครดิต AMT ในการอ้างสิทธิ์เครดิตนี้คุณต้องชำระ AMT ในปีที่ผ่านมาและต้องเป็น AMT ที่ถูกต้อง โดยทั่วไปหมายความว่าคุณต้องจ่ายค่า AMT อันเนื่องมาจากการใช้ตัวเลือกหุ้นกระตุ้นหรือเนื่องจากรายการกำหนดเวลาอื่น ๆ เช่นการปรับค่า AMT ที่เกี่ยวข้องกับการหักค่าเสื่อมราคาที่เร่งด่วน AMT ใด ๆ ที่คุณชำระเงินด้วยเหตุผลอื่น ๆ เช่นมีการยกเว้นจำนวนมากหรือมีการหักเงินรายใหญ่สำหรับภาษีของรัฐและท้องถิ่นจะไม่ทำให้คุณมีสิทธิ์ได้รับเครดิต การทำงานกับเครดิต AMT นี้เป็นกระบวนการสองขั้นตอน อันดับแรกคุณจะหาจำนวนเครดิตที่มีอยู่จากนั้นคุณจะได้ทราบว่าคุณสามารถใช้เครดิตได้มากแค่ไหน หาสินเชื่อที่มีอยู่ส่วนแรกของงานของคุณคือการหาว่าหนี้สิน AMT จากปีก่อนมีสิทธิ์ได้รับเครดิตมากเพียงใด นี้เกี่ยวข้องกับการคำนวณภาษีขั้นต่ำทางเลือกภายใต้ชุดที่แตกต่างกันของกฎการเรียงลำดับของ AMT ทางเลือก สิ่งที่คุณกำลังทำอยู่ที่นี่คือการหาว่าหนี้สินภาษีขั้นต่ำอื่น ๆ ของคุณมาจากรายการเวลาอย่างไร รายการที่ช่วยให้คุณสามารถชะลอการรายงานรายได้ซึ่งตรงข้ามกับรายการที่ลดจำนวนรายได้หรือภาษีที่คุณรายงานได้จริง หาก youre โชคดี AMT ทั้งหมดของคุณจะสามารถใช้ได้เป็นเครดิตในอนาคตปี แต่บางคนพบว่ามีเพียงส่วนเล็ก ๆ หรือไม่มีเลยก็ได้เพื่อใช้เป็นเครดิต ตรวจสอบว่าคุณสามารถใช้เครดิต AMT ได้มากเท่าใดหากคุณมีเครดิต AMT บางส่วนจากปีก่อนคุณต้องพิจารณาจำนวนเครดิตที่คุณสามารถใช้ในปีปัจจุบันได้ ขณะนี้มีสองวิธีในการเรียกร้องเครดิต AMT ภายใต้กฎปกติคุณอาจจะสามารถเริ่มอ้างสิทธิ์เครดิตปีแรกหลังจากที่ชำระ AMT แต่จำนวนเงินที่คุณสามารถเรียกร้องได้ถูก จำกัด ตามที่อธิบายไว้ด้านล่าง กฎที่แตกต่างกันให้การกู้คืนใจกว้างมากขึ้นสำหรับบางคนที่มีเครดิตที่ใช้ได้ยังคงไม่ได้ใช้อย่างน้อยสี่ปีหลังจากที่ AMT ได้รับเงิน กฎทั่วไปสำหรับการเรียกร้องเครดิต AMT ภายใต้กฎปกติคุณสามารถใช้เครดิต AMT ได้ในปีเดียวกับที่คุณไม่ได้จ่ายภาษีขั้นต่ำอื่น ๆ จำนวนเครดิตที่คุณสามารถใช้ได้ จำกัด อยู่ที่ความแตกต่างระหว่างภาษีปกติกับภาษีที่คำนวณตามกฎ AMT ตัวอย่าง: สมมติว่าคุณมีเครดิต AMT จำนวน 8,000 เครดิตจากปี 2010 ในปี 2011 ภาษีปกติของคุณคือ 37,000 ภาษีที่คุณคำนวณภายใต้กฎ AMT คือ 32,000 คุณไม่ต้องจ่ายค่า AMT เนื่องจากภาษีปกติของคุณสูงกว่าภาษีที่คำนวณตามกฎ AMT ยังคงดีกว่าคุณสามารถเรียกร้องเครดิต AMT ได้ 5,000 เครดิตลดภาษีปกติเป็น 32,000 ในตัวอย่างนี้คุณจะยังคงมีเครดิต AMT 3,000 คะแนนที่คุณใช้ จำนวนเงินที่จะสามารถใช้ได้ในปี 2012: ดำเนินการไปในปีหน้า เครดิต AMT ที่ไม่ได้ใช้ดำเนินการไม่ จำกัด จำนวนปี แน่นอนคุณไม่สามารถอ้างสิทธิ์ได้มากกว่าจำนวนเครดิตที่มีอยู่ ตัวอย่างเช่นถ้าเครดิต AMT มีตั้งแต่ปี 2010 คือ 2,700 คุณจะใช้วงเงินเต็มจำนวนในปี 2011 คุณจะลดภาษีปกติของคุณลงได้ถึง 2,700 รายโดยไม่ต้องเสียภาษีเต็มจำนวน 5,000 รายการระหว่างภาษีปกติและภาษีทางเลือก เครดิต AMT ที่สามารถคืนเงินได้เริ่มต้นในปี 2550 ผู้ที่ใช้เครดิต AMT เก่าที่ยังไม่ได้ใช้เป็นอีกทางเลือกหนึ่งในการเรียกร้องเครดิต AMT กฎนี้อนุญาตให้คุณอ้างสิทธิ์เครดิตโดยไม่คำนึงถึงข้อ จำกัด ที่อธิบายไว้ข้างต้น แต่เฉพาะเมื่อคุณมีเครดิต AMT ที่ไม่ได้ใช้ตั้งแต่สี่ปีขึ้นไปเท่านั้น เมื่อจะเรียกร้องเครดิต AMT หลายคนคิดว่าถ้าเครดิต AMT เกิดขึ้นจากการใช้ตัวเลือกหุ้นแรงจูงใจพวกเขาลาดเทเรียกร้องเครดิตจนกว่าพวกเขาจะขายหุ้นที่พวกเขาได้มาโดยการใช้ตัวเลือก ไม่ได้เป็นเช่นนั้น การขายหุ้น ISO อาจช่วยให้คุณเรียกร้องเครดิต AMT ที่มีขนาดใหญ่ แต่คุณสามารถเรียกร้องเครดิตได้โดยไม่ต้องขายหุ้น ภายใต้กฎทั่วไปคุณสามารถเรียกร้องเครดิตได้ทุกครั้งที่ภาษีเงินได้ปกติของคุณมีขนาดใหญ่กว่าภาษีที่คิดภายใต้กฎ AMT ตัวอย่าง: สมมติว่าคุณได้ใช้ตัวเลือกหุ้นจูงใจในปีพ. ศ. 2552 โดยวางแผนที่จะขายหุ้นเมื่อครบกำหนดในปี 2553 คุณจ่ายเงินจำนวน AMT เป็นจำนวน 10,000 จากการคืนภาษีของปี 2552 แต่มูลค่าหุ้นลดลงก่อนที่คุณจะมีโอกาสขาย คุณตัดสินใจที่จะยึดมั่นและดูว่ามูลค่าของหุ้นจะฟื้นตัวหรือไม่ ในปี 2555 คุณยังถือหุ้นอยู่และตอนนี้คุณสงสัยว่าคุณสามารถขายหุ้นเพื่อเรียกร้องเครดิตได้หรือไม่ มีโอกาสที่คุณจะสามารถกู้คืนเครดิต AMT ได้นับพัน ๆ ดอลลาร์ในการคืนภาษีสำหรับปีที่ผ่านมาโดยเริ่มจากปี 2010 คุณไม่ต้องขายหุ้นเพื่อเรียกร้องเครดิต คุณก็ต้องยื่นแบบฟอร์ม 8801 พร้อมกับการคืนภาษีของคุณ ขึ้นอยู่กับสถานการณ์ระดับรายได้ของคุณสถานะการยื่นจำนวนการยกเว้นส่วนบุคคลและอื่น ๆ คุณอาจพบว่าคุณได้รับสิทธินับร้อยหรือหลายพันดอลลาร์ของเครดิตในแต่ละปีโดยไม่ต้องขายหุ้น นี่คือกฎ: ถ้าคุณจ่าย AMT เนื่องจากการใช้ตัวเลือกหุ้นจูงใจคุณต้องยื่นแบบฟอร์ม 6251 สำหรับปีที่ออกกำลังกาย จากนั้นทุกปีหลังจากนั้นคุณจะต้องยื่นแบบฟอร์ม 6251 และแบบฟอร์ม 8801 จนกว่าคุณจะอ้างสิทธิ์เครดิตทั้งหมด คุณไม่ได้ไฟล์หากคุณไม่ได้ยื่นแบบฟอร์ม 8801 ด้วยผลตอบแทนปีก่อนคุณต้องแก้ไขผลตอบแทนเหล่านั้นด้วยเหตุผลสองประการ หนึ่งคือคุณสามารถตรวจสอบการคืนเงินที่ดีได้ และอีกทางหนึ่งคือไม่มีทางที่จะเรียกร้องเครดิตได้ในปีต่อ ๆ มาโดยไม่ต้องกรอกแบบฟอร์มนี้เป็นเวลาหลายปีที่เข้าแทรกแซงระหว่างปีที่คุณจ่ายค่า AMT และปีที่คุณอ้างสิทธิ์เครดิต เพราะจำนวนเครดิตที่คุณสามารถเรียกร้องขึ้นอยู่กับสิ่งที่เกิดขึ้นในแต่ละปี คุณไม่ทราบจำนวนเครดิตที่ถือครองมาถึงปีพ. ศ. 2555 โดยไม่ต้องกรอกแบบฟอร์มนี้ในปีพ. ศ. 2554 แต่ในปี 2554 คุณต้องกรอกตัวเลขจากแบบฟอร์ม 8801 ในปีพ. ศ. 2553 เป็นต้นไปนับจากปีที่คุณชำระค่า AMT เวลาหมดไปตามกฎทั่วไปที่คุณได้รับอนุญาตให้ย้อนกลับไปและแก้ไขการคืนภาษีเป็นเวลาสามปี หากคุณไม่สามารถเรียกร้องเครดิต AMT ที่พร้อมใช้สำหรับการคืนภาษีปี 2551 คุณต้องยื่นเรื่องคืนก่อนวันที่ 15 เมษายน 2012 (หรือสามปีหลังจากวันที่ยื่นจริงหากคุณยื่นคำร้องขอต่ออายุและยื่นภายในระยะเวลาการขยาย) ) ทำไมไม่ลืมเกี่ยวกับปีก่อน ๆ และอ้างว่าเครดิตเริ่มต้นในปีต่อ ๆ มาคำตอบคือไม่ได้ทำงานแบบนั้น จำนวนเครดิตที่ยืมมาจากปีหนึ่งขึ้นไปจะขึ้นอยู่กับรายละเอียดของการคืนภาษีสำหรับแต่ละปีที่แทรกแซงไม่ใช่จำนวนเงินเครดิตที่คุณเรียกร้อง กล่าวอีกนัยหนึ่งใช้หรือสูญเสีย